Calculateur Salaire vs Dividende Société
Comparez les stratégies de versement de salaire T4 et de dividendes non admissibles T5 pour votre société privée sous contrôle canadien (SPCC).
12.2% Net
Taux d’impôt sur les sociétés combiné (9 % fed + provincial) sur le premier 500k $ de bénéfice actif.
18% Earned
Le salaire T4 génère 18 % de nouveaux droits REER reportables (les dividendes génèrent 0 $).
Entrez un salaire brut entre 10 000 $ CAD et 500 000 $ CAD
Répartition du Revenu Net après Impôts
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Comprendre le principe d’intégration fiscale au Canada
Le système fiscal canadien est conçu selon le principe de l’intégration fiscale : le montant total de l’impôt payé (société + personnel) doit être équivalent, que vous vous versiez un salaire ou des dividendes.
Tableau comparatif officiel Salaire T4 vs Dividendes T5
| Caractéristique de la rémunération | Salaire T4 (Salary) | Dividendes non admissibles T5 (Dividend) |
|---|---|---|
| Déduction pour la société | Oui (Déductible à 100 %) | Non (Payé sur bénéfice net) |
| Cotisations RPC / RRQ | Obligatoire (11,9 % combiné) | Aucune (Exonéré de RPC/RRQ) |
| Droits REER générés | 18 % du salaire | 0 $ (Aucun droit) |
| Majoration fiscale personnelle | Aucune (Revenu réel) | 15% Gross-Up + Crédit d’impôt |
6 étapes pour optimiser la rémunération du propriétaire-dirigeant
Déterminer le bénéfice brut de la société
Commencez par le bénéfice net d’exploitation avant impôt de votre SPCC canadienne.
Calculer le salaire T4 et le RPC patronal
Le salaire et la cotisation patronale au RPC (5,95 %) sont des dépenses 100 % déductibles pour la société.
Calculer l’impôt sur les sociétés (12,2 %)
Appliquez les taux réduits pour petites entreprises (DPE 9 % fed + provincial) sur les bénéfices restants.
Déclarer les dividendes non admissibles T5
Versez le solde de trésorerie de la société sous forme de dividendes non admissibles T5.
Appliquer la majoration et crédit pour dividendes
Majorez les dividendes de 15 % sur votre déclaration personnelle et appliquez les crédits pour dividendes.
Comparer le cash net en main & droits REER
Comparez le montant d’argent net en poche après impôts et les nouveaux droits REER générés.
Analyse : Les règles de l’impôt sur le revenu de fractionnement (TOSI)
L’ARC applique des règles strictes (TOSI) empêchant le versement de dividendes aux membres de la famille non actifs dans l’entreprise (moins de 20 heures par semaine), sous peine de les imposer au taux marginal le plus élevé.
La création de droits REER grâce au salaire T4
Verser un salaire T4 crée des droits de cotisation REER (18 % du salaire), ce qui permet ensuite de déduire de l’impôt personnel d’autres sommes abritées dans le REER ou le CELIAPP.
4 exemples chiffrés d’extraction de bénéfices de société
Bénéfice de 150 000 $ — Stratégie 100 % Salaire (Ontario)
Case 01Bénéfice de 150 000 $ versé entièrement sous forme de salaire T4 au propriétaire.
Bénéfice de 150 000 $ — Stratégie 100 % Dividende (Ontario)
Case 02Bénéfice de 150 000 $ versé entièrement sous forme de dividendes non admissibles T5.
Stratégie hybride optimale (154 611 $ Salaire + Solde Dividende)
Case 03Versement d’un salaire de 154 611 $ pour maximiser le plafond REER, solde versé en dividendes.
Extraction de bénéfices d’une SPCC au Québec (Bénéfice 100 000 $)
Case 04Bénéfice de 100 000 $ extrait au Québec sous un taux d’impôt sur les sociétés de 12,2 %.
Comparaison globale pour 100 000 $ de bénéfices net
| Stratégie de sortie | Impôt société payé | RPC / RRQ total | Impôt personnel net | Cash net en main |
|---|---|---|---|---|
| 100% Salary T4 | $0.00 | $7,735.00 | $18,450.00 | $73,815.00 |
| 100% Dividend T5 | $12,200.00 | $0.00 | $13,400.00 | $74,400.00 |
À qui s’adresse ce calculateur salaire vs dividende ?
🏢 Propriétaires de SPCC et entrepreneurs
Optimisez le montant de salaire et de dividendes à verser chaque année.
📊 Comptables et conseillers financiers
Simulez l’intégration fiscale globale et les droits REER créés.
5 conseils pour optimiser la rémunération d’entreprise
Verser un salaire de 154 611 $ pour maximiser les droits REER
Verser un salaire T4 de 154 611 $ crée le plafond annuel maximal de droits de cotisation REER.
Extraire le surplus sous forme de dividendes
Une fois le REER maximisé, retirez le solde de trésorerie en dividendes T5 pour éviter le RPC excédentaire.
Conserver les bénéfices dans la société au taux de 12,2 %
Conservez vos bénéfices d’exploitation dans la société pour réinvestir à un taux réduit de 12,2 %.
Valider la règle des 20 heures TOSI pour les membres de la famille
Documentez au moins 20 heures par semaine de travail actif si vous versez un salaire/dividende à un membre de la famille.
Coordonner la fin d’exercice de la société et l’année fiscale personnelle
Déclarez vos dividendes près de la fin de l’exercice pour optimiser les tranches d’imposition personnelles.
Liste de contrôle de conformité fiscale des sociétés (ARC)
Règles de l’impôt sur le revenu de fractionnement (TOSI)
Règle d’audit ARCLes dividendes versés aux membres de la famille qui ne travaillent pas 20h+/semaine subissent le taux marginal supérieur.
Dates limites de retenues à la source et paie T4
Mandat de paieLe RPC patronal et les retenues d’impôt doivent être versés à l’ARC avant le 15 du mois suivant.
Date limite de déclaration T5 pour les dividendes
Déclaration d’impôtLes feuillets T5 et le sommaire des dividendes versés doivent être produits auprès de l’ARC avant la fin février.
Règle de partage du plafond de 500 000 $ de la DPE
Plafond DPELes sociétés associées doivent partager le plafond annuel de 500 000 $ de la Déduction pour petites entreprises.
Erreurs de rémunération d’entreprise fréquentes à éviter
Ignorer le coût du RPC patronal (5,95 %)
La société doit verser une cotisation équivalente de 5,95 % au RPC/RRQ sur le salaire T4, ce qui doit être intégré au calcul.
Oublier la perte de droits REER avec les dividendes
Extraire 100 % de dividendes vous empêche de créer des droits de cotisation REER abrités d'impôt.
Méconnaître les règles de l'IRF (TOSI) sur le fractionnement
Partager des dividendes avec des conjoints ou membres de la famille inactifs entraîne une pénalité fiscale au taux maximal.
Chronologie du cycle de paie et de dividendes d’entreprise
Déterminer la répartition salaire et dividende
Fixez la paie mensuelle T4 et planifiez le calendrier de distribution des dividendes.
Verser les retenues T4 et RPC à l’ARC
Verser les retenues à la source d’impôt et les cotisations RPC à l’ARC.
Adopter la résolution du conseil et déclarer les dividendes T5
Adoptez la résolution officielle déclarant les dividendes non admissibles issus des bénéfices non répartis.
Produire les feuillets T4/T5 et la déclaration T2
Soumettez les feuillets T4/T5 à l’ARC et produisez la déclaration de la société (T2) dans les 6 mois.
Foire aux questions — Salaire vs Dividendes
- Salaire ou dividende : lequel est le plus avantageux fiscalement au Canada ?
- Grâce au principe d'intégration fiscale canadienne, la charge fiscale globale combinée (société + personnel) est très proche. Cependant, le salaire crée des droits REER et exige le CPP/RRQ.
- Les dividendes génèrent-ils des droits de cotisation REER ?
- Non. Les dividendes ne sont pas considérés comme un 'revenu gagné' et ne génèrent aucun droit de cotisation REER.
- Comment fonctionne la déduction pour petites entreprises (DPE) ?
- Au niveau fédéral, la DPE réduit le taux d'imposition sur le premier 500 000 $ de bénéfice actif à 9 % (environ 12,2 % combiné avec les provinces).
- Puis-je combiner salaire et dividende ?
- Oui. C'est la stratégie la plus courante : verser un salaire suffisant pour maximiser le REER (ex. ~154 000 $), puis sortir le surplus sous forme de dividendes.
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