Calculateur Salaire vs Dividende Canada
Estimez et minimisez la charge fiscale globale combinée de votre société privée (SPCC) et personnelle.
Intégration de Société (DPE)
Modélisé avec le taux d'imposition des petites entreprises (SPCC) de 12,2 % sur le bénéfice actif admissible.
Crédit d'Impôt pour Dividendes
Intègre le calcul des majorations (15 %) et des crédits d'impôt fédéral et provincial pour dividendes non admissibles.
Bénéfice annuel actif détenu dans votre SPCC avant retraits
Déterminez la part de bénéfice à verser en Salaire T4 vs Dividendes T5
Efficacité de l'Intégration Fiscale de PME
En passant au mix optimal d'extraction, vous réduisez la charge fiscale combinée de 5 303 $.
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Salaire T4 vs Dividende T5 : comparaison complète
Principales différences entre se rémunérer par salaire ou par dividende en tant que propriétaire d'une société canadienne.
| Facteur | Salaire (T4) | Dividende (T5) |
|---|---|---|
| Type de formulaire fiscal | Feuillet T4 | Feuillet T5 |
| Cotisations RPC | Oui (part employé + employeur) | Non |
| Cotisations d'Assurance Emploi | Oui | Non |
| Déductible pour la société | Oui | Non |
| Droit aux droits de cotisation REER | Oui (18 % du revenu gagné) | Non |
| Crédit pour dividendes | Non | Oui (fédéral + provincial) |
| Planification flexible du revenu | Limitée | Élevée (à la discrétion du CA) |
| Complexité administrative | Modérée (paie, retenues) | Plus faible (résolution du CA) |
Quand choisir le salaire — et quand choisir le dividende
✅ Privilégiez le salaire si...
Vous avez besoin de droits de cotisation REER
Le REER est l'un des abris fiscaux les plus puissants au Canada. Seul le revenu gagné (salaire) génère des droits de cotisation REER — les dividendes n'en génèrent pas.
Vous demandez un prêt hypothécaire
Les prêteurs préfèrent généralement le revenu d'emploi vérifiable (T4) au revenu de dividendes pour approuver les demandes de prêt hypothécaire.
Vous avez droit aux prestations de maternité/congé parental
Seuls les travailleurs qui cotisent à l'AE — ce qui nécessite un revenu d'emploi — peuvent demander des prestations de maternité ou de congé parental de l'AE.
✅ Privilégiez le dividende si...
Vous avez déjà des droits REER inutilisés
Si vous disposez de droits REER inutilisés importants, les dividendes peuvent être plus efficaces sur le plan fiscal puisque vous avez déjà un report d'impôt important en place.
Revenu personnel déjà dans les tranches supérieures
Les dividendes non admissibles bénéficient du crédit pour dividendes, ce qui peut les rendre plus avantageux que le salaire pour les propriétaires dont le revenu personnel est déjà élevé.
Flexibilité du flux de trésorerie
Les dividendes peuvent être déclarés à tout moment avec une résolution du conseil d'administration, sans devoir gérer de paie ou de retenues à la source régulières.
Erreurs courantes à éviter en planification salaire vs dividende
Ces erreurs peuvent entraîner une charge fiscale plus élevée que nécessaire ou des pénalités de l'ARC.
Ignorer les cotisations au RPC de l'employeur lors du calcul du salaire
La société paie également 5,95 % en RPC sur le salaire de l'actionnaire-dirigeant. Ce coût patronal doit être inclus dans la comparaison — ce n'est pas seulement la part de l'employé qui est déduite.
Ne pas tenir compte des règles fiscales propres à la province
Les taux du crédit pour dividendes varient considérablement selon la province. Par exemple, le Québec et l'Ontario ont des structures de crédit différentes qui influencent le point de basculement optimal salaire/dividende.
Supposer que les dividendes sont toujours plus avantageux
Pour les revenus inférieurs au seuil de l'impôt minimum de remplacement (IMR) ou lorsque le revenu personnel est faible, le salaire peut être plus avantageux en raison de la valeur de la déduction REER et du seuil personnel de base.
Négliger les conventions entre actionnaires
Si plusieurs actionnaires participent, la structure de rémunération doit respecter la convention entre actionnaires existante et les règles fiscales relatives au partage de dividendes.
Oublier les règles de l'impôt sur le revenu fractionné (IRF)
Depuis 2018, les règles de l'IRF peuvent imposer le revenu de dividendes versé à des membres de la famille aux taux marginaux les plus élevés, éliminant ainsi les avantages du fractionnement de dividendes.
Questions fréquentes — Salaire vs Dividende au Canada
Réponses aux questions les plus courantes sur l'optimisation fiscale salaire vs dividende.
- Salaire ou dividende : lequel est le plus avantageux fiscalement au Canada ?
- Il n'y a pas de réponse universelle — cela dépend de votre province, de votre revenu personnel, de vos objectifs de retraite et de votre situation personnelle. En théorie, le principe d'intégration fiscale canadien vise à ce que les charges fiscales combinées soient équivalentes. En pratique, l'optimum varie selon la province et change chaque année avec les mises à jour du budget fédéral et provincial.
- Qu'est-ce que le crédit pour dividendes et comment fonctionne-t-il ?
- Lorsque vous recevez un dividende, le revenu est d'abord majoré (les dividendes non admissibles sont majorés de 15 %), puis un crédit pour dividendes est appliqué contre l'impôt à payer. Cela reflète l'impôt déjà payé par la société sur le bénéfice distribué sous forme de dividende. Le crédit réduit effectivement la double imposition.
- Les dividendes génèrent-ils des droits de cotisation REER ?
- Non. Les dividendes ne génèrent pas de droits de cotisation REER. Seul le revenu gagné — principalement le revenu d'emploi (T4) et le revenu d'entreprise net — génère des droits REER à hauteur de 18 % du revenu gagné de l'année précédente, jusqu'au plafond annuel.
- Quel est le taux du Régime de prestations aux petites entreprises (RPE) ?
- Le taux fédéral de base de l'impôt sur les sociétés est de 15 %. La déduction pour petites entreprises (DPE) réduit ce taux à 9 % sur les premiers 500 000 $ de bénéfice actif admissible pour les Sociétés Privées Sous Contrôle Canadien (SPCC). Les taux provinciaux des petites entreprises s'ajoutent et varient — par exemple, l'Ontario ajoute 3,2 % pour les petites entreprises.
- Puis-je me verser à la fois un salaire et des dividendes ?
- Oui, et c'est souvent la stratégie la plus avantageuse. De nombreux propriétaires de sociétés se versent un salaire suffisant pour maximiser les droits REER (environ 154 611 $ de revenu gagné pour le plafond REER 2025 de 32 490 $), puis se versent le reste des bénéfices sous forme de dividendes. Consultez un CPA pour structurer la répartition optimale selon votre situation.
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Une fois que vous avez choisi la répartition salaire/dividende optimale, estimez vos retenues à la source et votre revenu net pour la portion salaire.