Comparateur CELIAPP vs REER
Comparez les déductions fiscales et retours d’impôt du Compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP) et du REER (RAP) au Canada.
$8,000 / yr
Cotisation déductible d’impôt maximale par an, jusqu’à un plafond à vie de 40 000 $.
$60,000
Limite de retrait non imposable du REER via le Régime d’accession à la propriété (RAP).
Retour d'Impôt Estimé
Le meilleur des deux mondes : déductible d'impôt à l'entrée, et retraits 100 % libres d'impôt pour l'achat sans remboursement requis.
Déductible d'impôt. Vous pouvez retirer jusqu'à 60 000 $ pour l'achat d'une maison via le RAP, mais vous devez rembourser sur 15 ans.
Comprendre le CELIAPP et le RAP du REER
Le Compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP) associe les meilleurs avantages du REER (déduction fiscale des cotisations) et du CELI (retraits et gains 100 % exonérés d’impôt).
Tableau comparatif officiel CELIAPP vs REER (RAP)
| Caractéristique de l’épargne | CELIAPP / FHSA | REER (RAP) / RRSP HBP |
|---|---|---|
| Déduction fiscale à l’entrée | Oui (Déductible) | Oui (Déductible) |
| Retrait pour achat de maison | 100 % sans impôt | Sans impôt à l’achat |
| Obligation de remboursement | Aucune (0 $ à rembourser) | Obligatoire sur 15 ans |
| Plafond maximal de retrait | 40 000 $ + Gains de placement | 60 000 $ max |
| Si la maison n’est pas achetée | Transfert REER sans impôt | Reste dans le REER |
6 étapes pour optimiser votre épargne avec le CELIAPP et le REER
Déterminer votre tranche d’imposition
Trouvez votre taux d’imposition marginal supérieur (ex. 30,5 % ou 43,4 %).
Maximiser d’abord le CELIAPP (8 000 $)
Donnez la priorité au CELIAPP car les retraits pour l’achat d’une maison sont 100 % libres d’impôt et sans remboursement.
Cotiser au REER pour le RAP
Allouez des économies supplémentaires au REER jusqu’au plafond de retrait RAP de 60 000 $.
Calculer le remboursement d’impôt
Multipliez vos cotisations totales par votre taux marginal pour connaître votre retour d’impôt.
Réinvestir le retour d’impôt
Déposez votre remboursement d’impôt dans le CELIAPP ou CELI pour accélérer l’épargne.
Effectuer le retrait qualifié
Retirez votre CELIAPP sans impôt et utilisez le RAP lors de l’achat de votre première maison.
Analyse : Combiner le CELIAPP et le RAP du REER
Un couple d’acheteurs d’une première maison peut cumuler les deux régimes pour atteindre jusqu’à 200 000 $ de capital pour leur mise de fonds (80 000 $ en CELIAPP + 120 000 $ en RAP du REER).
La règle de transfert direct sans impôt du CELIAPP vers le REER
Si vous n’achetez pas de propriété au cours des 15 ans suivant l’ouverture du CELIAPP, vous pouvez transférer le capital et les gains accumulés directement vers votre REER sans payer d’impôt et sans toucher à vos plafonds REER.
4 exemples chiffrés d’économies d’impôt CELIAPP vs REER
Acheteur d’une première maison (Salaire 85 000 $ en Ontario)
Case 01Acheteur solo cotisant 8 000 $ au CELIAPP dans une tranche marginale de 31,5 %.
Stratégie combinée de couple (Revenu familial 120 000 $)
Case 02Les deux conjoints maximisent le CELIAPP (8 000 $ x 2 = 16 000 $) à un taux marginal de 38 %.
Revenu élevé (Salaire 150 000 $ en C.-B.)
Case 03Cotisation de 8 000 $ au CELIAPP + 12 000 $ au REER à un taux marginal de 43,7 %.
Accumulation maximale du CELIAPP sur 5 ans
Case 04Cotisation de 8 000 $/an sur 5 ans (40k $ total) avec un rendement de 5 %.
Estimation du retour d’impôt selon le salaire
| Salaire brut annuel | Taux marginal moyen | Retour d’impôt (Cotisation 8k $) |
|---|---|---|
| $60,000 | 28.2% | +$2,256.00 |
| $90,000 | 33.5% | +$2,680.00 |
| $130,000 | 41.2% | +$3,296.00 |
| $180,000 | 46.1% | +$3,688.00 |
À qui s’adresse ce comparateur CELIAPP vs REER ?
🏡 Acheteurs d’une première propriété
Planifiez votre stratégie d’épargne abritée d’impôt pour constituer votre mise de fonds.
📊 Investisseurs et planificateurs fiscaux
Estimez vos déductions d’impôt annuelles et découvrez les mécanismes de report.
5 conseils pour maximiser votre épargne CELIAPP et REER
Ouvrir un CELIAPP immédiatement (même avec 0 $)
L’ouverture d’un CELIAPP active les droits de cotisation reportables de 8 000 $.
Privilégier le CELIAPP par rapport au REER
Le CELIAPP est supérieur au RAP car les retraits pour l’achat d’une maison n’ont jamais à être remboursés.
Combiner les plafonds en couple (80k $ CELIAPP + 120k $ RAP)
Deux premiers acheteurs peuvent accumuler jusqu’à 200 000 $ de capital d’épargne abrité d’impôt.
Différer les déductions d’impôt si votre revenu va augmenter
Vous pouvez cotiser aujourd’hui au CELIAPP mais reporter la déduction aux années à revenu supérieur.
Transférer le solde CELIAPP non utilisé vers le REER sans impôt
Si vous n’achetez pas de maison, transférez votre CELIAPP vers votre REER sans affecter vos plafonds.
Liste de contrôle de conformité CELIAPP et RAP de l’ARC
Statut d’acheteur d’une première maison
Règle d’éligibilitéNe pas avoir été propriétaire occupant d’une résidence principale au cours des 4 années précédentes.
Plafond annuel de 8 000 $ / 40 000 $ à vie
Limites légalesToute cotisation excédentaire entraîne une pénalité fiscale de 1 % par mois sur l’excédent.
Fermeture du CELIAPP après 15 ans
Règle d’échéanceLe CELIAPP doit être fermé 15 ans après l’ouverture ou à la fin de l’année des 71 ans.
Remboursement du RAP du REER sur 15 ans
Obligation de remboursementLes retraits du RAP (60 000 $ max) doivent être remboursés au REER sur 15 ans.
Erreurs courantes avec le CELIAPP et le REER à éviter
Oublier de rembourser le RAP du REER
Les retraits du RAP (60 000 $ max) exigent des remboursements annuels de 1/15e. Les versements manqués deviennent imposables.
Dépasser la limite de cotisation du CELIAPP
Les cotisations excédentaires subissent une pénalité de 1 % par mois jusqu'à leur retrait.
Ne pas déclarer les cotisations au CELIAPP
Vous devez déclarer vos cotisations CELIAPP sur votre déclaration T1 même si vous différez la déduction.
Chronologie de l’épargne jusqu’à l’achat immobilier
Ouvrir un compte CELIAPP
Ouvrez un CELIAPP auprès d’une banque pour lancer l’horloge de 15 ans et générer 8 000 $ de droits.
Réclamer la déduction fiscale
Déclarez les déductions CELIAPP/REER sur votre déclaration T1 pour recevoir votre remboursement d’impôt.
Accumuler jusqu’à 40 000 $ CELIAPP + RAP
Maximisez la limite annuelle de 8 000 $ et accumulez jusqu’à 60 000 $ dans votre RAP.
Retrait 100 % libre d’impôt
Soumettez le formulaire RC725 pour effectuer un retrait CELIAPP totalement exonéré d’impôt.
Foire aux questions — CELIAPP et REER
- Puis-je combiner le CELIAPP et le REER (RAP) pour acheter ma maison ?
- Oui. Vous pouvez utiliser les retraits tax-free du CELIAPP ($40 000 max + gains) ET le RAP du REER ($60 000 max) pour le même achat.
- Que se passe-t-il si je n'achète pas de maison après 15 ans avec mon CELIAPP ?
- Vous pouvez transférer l'intégralité du CELIAPP vers votre REER ou FERR en franchise d'impôt, sans affecter vos droits de cotisation REER.
- Le CELIAPP est-il déductible d'impôt comme le REER ?
- Oui. Chaque dollar cotisé au CELIAPP réduit votre revenu imposable dollar pour dollar, générant un remboursement d'impôt au même titre qu'un REER.
- Quelle est la cotisation maximale annuelle au CELIAPP ?
- Le plafond annuel du CELIAPP est de 8 000 $, jusqu'à concurrence de 40 000 $ à vie. Un maximum de 8 000 $ de droits non utilisés peut être reporté.
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