Introduction

Pour les entrepreneurs exploitant une société par actions (incorporée) au Canada, la planification fiscale est essentielle pour soutenir la croissance. L'un des plus grands avantages fiscaux disponibles est la Déduction pour petite entreprise (DPE).

La DPE réduit considérablement le taux d'imposition des sociétés sur le revenu tiré d'une entreprise exploitée activement.

Dans ce guide, nous expliquons le fonctionnement de la DPE et son impact sur votre rémunération. Optimisez votre salaire ou dividendes avec le Calculateur Salaire vs Dividende.

Qu'est-ce que la Déduction pour petite entreprise (DPE) ?

La DPE est un crédit d'impôt qui réduit le taux d'imposition sur le revenu des Sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC).

Baisse du taux fédéral : Le taux d'imposition fédéral de base est de 38 %. Après réduction générale, le taux net est de 15 %. La DPE réduit ce taux à 9 % pour les revenus admissibles.
Taux combiné : En ajoutant l'impôt provincial, les petites entreprises paient généralement entre 9 % et 12,2 % d'impôt combiné sur leurs premiers 500 000 $ de revenus.

Limites d'admissibilité clés

Pour bénéficier du taux d'imposition réduit des petites entreprises, votre société doit respecter les critères suivants :

1. Le plafond des affaires de 500 000 $

Le taux réduit s'applique uniquement à la première tranche de 500 000 $ de revenu d'entreprise active gagné au cours de l'année. Les revenus excédentaires sont imposés au taux général (environ 26 % à 31 %).

2. Le plafond du revenu de placement passif

Si votre entreprise génère plus de **50 000 $de revenus de placements passifs** (actions, immeubles locatifs, etc.) par année, le plafond de 500 000$ commence à être réduit. Il est complètement éliminé si le revenu passif atteint 150 000 $.

Conclusion

Maximiser la déduction pour petite entreprise vous permet de conserver plus de capital pour investir.

Pour modéliser l'impact des impôts sur les sociétés et choisir la meilleure structure de rémunération, utilisez le Calculateur Salaire vs Dividende.