Introduction

En tant que propriétaire de petite entreprise incorporée au Canada, vous devez faire des choix stratégiques chaque année pour vous rémunérer. La question fondamentale est : Devriez-vous vous verser un salaire ou des dividendes ?

Chaque option entraîne un traitement fiscal différent pour votre entreprise et pour vous-même sur le plan personnel.

Dans ce guide, nous analysons les forces et faiblesses de ces deux méthodes. Pour modéliser votre situation, utilisez notre Calculateur Salaire vs Dividende.

1. Se verser un salaire

Le salaire est considéré comme un revenu d'emploi. C'est une dépense déductible d'impôt pour la société.

Avantages :

• Droits de cotisation REER : Le salaire génère des droits de cotisation à votre REER (jusqu'à 18 % du salaire).
• Cotisation au RPC / RRQ : Vous cotisez au Régime de pensions du Canada ou au Régime de rentes du Québec, ce qui vous donne droit à une rente de retraite de l'État.
• Emprunts hypothécaires plus faciles : Les banques préfèrent voir des revenus d'emploi réguliers (feuillet T4) lors de l'étude d'un prêt.

Inconvénients :

• Charges sociales élevées : Vous devez payer la part de l'employeur et celle de l'employé pour le RPC/RRQ.

2. Se verser des dividendes

Les dividendes sont payés à partir des bénéfices après impôt de la société. Ils ne sont pas déductibles pour l'entreprise, mais ils bénéficient d'un crédit d'impôt pour dividendes au personnel.

Avantages :

• Gestion simplifiée : Pas de retenues à la source à calculer toutes les deux semaines ni de cotisations à envoyer.
• Pas de RPC / RRQ : Les dividendes étant des revenus de placement, vous n'avez pas à payer de cotisations de retraite, ce qui libère des liquidités.

Inconvénients :

• Pas d'espace REER : Les dividendes ne créent aucun nouveau droit de cotisation à votre REER.

Conclusion

De nombreux dirigeants choisissent une formule mixte : un salaire de base pour maximiser le REER et couvrir les dépenses régulières, et des dividendes pour retirer le reste des surplus avec souplesse.

Pour simuler les taux d'imposition combinés dans votre province, utilisez le Calculateur Salaire vs Dividende.